Logo firmy Erpit
Zaloguj Zarejestruj Przejdź do stopki
  • A
  • A+
  • A++
  • Ikona zmiany kontrastu
  • Strona główna
  • enova365
  • O firmie
  • Komunikaty
  • Samouczki
    • enova365 Ikona menu rozwijanego kategorii enova365

      • Podstawowa obsługa enova365
      • Dział techniczny
      • Moduł Finanse i Księgowość
      • Moduł Handel
      • Moduł Kadry Płace
      • Split payment
      • JPK
      • PPK
      • Dodatki do enova365
      • enova365 w czasie pandemii
      • Cyfryzacja danych w enova365
      • Wersje enova365
    • Gospodarka magazynowa Ikona menu rozwijanego kategorii Gospodarka magazynowa

      • część I - Wprowadzenie
      • część II - Procesy magazynowe
      • część III - Przyjęcie magazynowe
      • część IV - Wydanie magazynowe
      • część V - Stan magazynu i FIFO
      • część VI - Algorytmy obrotu magazynowego
      • część VII - Korekta PZ i jej skutki
      • część VIII - Inwentaryzacja
      • część IX - Uproszczony obieg dokumentów
      • część X - Ścisła ewidencja
    • Słownik skrótów Ikona menu rozwijanego kategorii Słownik skrótów

      • Skróty w księgowości
    • Polski Ład Ikona menu rozwijanego kategorii Polski Ład

      • Nowe przepisy
    • Oprogramowanie ERPIT Ikona menu rozwijanego kategorii Oprogramowanie ERPIT

      • BL Skaner
  • Oferta
    • Dla magazynu Ikona menu rozwijanego kategorii Dla magazynu

      • Erpit WMS dla e-commerce
    • ERP enova365 Ikona menu rozwijanego kategorii ERP enova365

      • Wdrożenie oprogramowania enova365
      • Dodatek do enova365 - wysyłka maili z fakturami i rozrachunkami
    • Rozwiązania e-commerce Ikona menu rozwijanego kategorii Rozwiązania e-commerce

      • Integracja ze sklepem internetowym Shoper
      • Integracja Allegro z programem enova365
      • Dodatek Erpit eCommerce
    • Dla kadr i płac Ikona menu rozwijanego kategorii Dla kadr i płac

      • Rozliczanie czasu pracy w enova365
      • Skierowanie na badania lekarskie
    • Dla księgowości Ikona menu rozwijanego kategorii Dla księgowości

      • Importer z programu Subiekt
      • Importer z formatu Optima
      • Importer JPK
      • Dodatek do masowego pobierania kursów - uruchomienie sprzedaży
    • Dla biur rachunkowych Ikona menu rozwijanego kategorii Dla biur rachunkowych

      • Rozliczanie czasu pracy w enova365
      • Importer z programu Subiekt
      • Importer z formatu Optima
      • Importer JPK
      • Dodatek do enova365 - wysyłka maili z fakturami i rozrachunkami
      • Dodatek do enova365 - Zapisywanie faktur w bazie slave
    • Branżowe dla enova365 Ikona menu rozwijanego kategorii Branżowe dla enova365

      • Dodatek zbożowy
      • Dodatek Kontra
    • Dla handlu Ikona menu rozwijanego kategorii Dla handlu

      • Mobilny Handlowiec
      • Integracja Allegro z programem enova365
      • Integracja ze sklepem internetowym Shoper
      • Erpit WMS dla e-commerce
      • Dodatek Kontra
      • Dodatek do enova365 - wysyłka maili z fakturami i rozrachunkami
      • Dodatek Erpit eCommerce
  • Cennik
  • Kontakt
  • Panel klienta
  • Logowanie
Tytuł miniatury
Ikona udostępnienia na Facebooku Ikona udostępnienia na Twitterze Ikona udostępnienia na Linkedinie

JPK_VAT z deklaracją

21 sierpień 2020
ikona autora Agata

Zgodnie z wprowadzonym Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług już od 1 kwietnia 2020 roku rozpocznie się wdrażanie zmiany związanej z nową strukturą JPK_VAT wśród dużych przedsiębiorców. Struktura ta obowiązywać będzie pełny krąg podmiotów gospodarczych (czyli także średnie i małe przedsiębiorstwa) od dnia 1 października 2020r., lecz już dziś warto zapoznać się z nadchodzącymi zmianami. Aby dobrze zrozumieć omawiane zagadnienie warto zwrócić szczególną uwagę na definicję samego JPK. Określamy nim Jednolity Plik Kontrolny, czyli zbiór danych, generowany z systemów informatycznych podmiotu gospodarczego (przez bezpośredni eksport danych), który zawiera informacje o operacjach gospodarczych za dany okres. JPK posiada format (schemat XML) i układ, który umożliwia jego łatwe przetwarzanie. Struktury logiczne postaci elektronicznej ksiąg podatkowych oraz dowodów księgowych, o których mowa w art. 193 a § 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz. U. z 2019 r. poz. 900, z późn. zm.) zostały szczegółowo przedstawione w Biuletynie Informacji Publicznej Ministerstwa Finansów1. Opisane jest tam rozróżnienie na dwie podstawowe struktury JPK VAT. Zaliczamy do nich JPK_V7M w formacie XSD charakteryzujące się deklaracją miesięczną oraz JPK_V7K w formacie XSD z deklaracją kwartalną. Celem zmiany jest uproszczenie raportowania prowadzonych ewidencji dotyczących podatku VAT przez przedsiębiorców oraz wyeliminowanie konieczności składania wielu dokumentów, zawierających szereg powielających się informacji, które każdorazowo muszą być przetwarzane w systemach informatycznych Krajowej Administracji Skarbowej (KAS). Rozwiązanie to pozwoli na automatyczną weryfikację każdego rozliczenia, w tym wykazanych kwot podatku należnego i naliczonego bez konieczności angażowania podatnika. Jakie struktury posiadać więc będzie nowy JPK_VAT?

Nowy pliku JPK_VAT, złożony jest z dwóch części. Pierwsza z nich to cześć deklaracyjna i zawierać będzie informacje do tej pory ujmowane w deklaracji VAT-7 oraz VAT-7k, takie jak dane podatnika i okresy, za jaki składany jest plik JPK, a także informacje niezbędne do obliczenia podatku należnego i naliczonego oraz do wysokości podatku VAT, która podlega wpłacie do urzędu skarbowego lub do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy. W części tej możliwe będzie również wykazanie kwoty podatku VAT podlegającej zwrotowi, przy czym uwzględnić należy tu także sposób dokonania tego zwrotu. Druga to część ewidencyjna i składać się będzie m.in. z informacji dotyczących wartości sprzedaży bez podatku, wysokości podstawy opodatkowania i wysokość podatku należnego (z uwzględnieniem podziału na stawki podatku) oraz sprzedaż zwolnioną od podatku, wynikają z prowadzonej ewidencji sprzedaży. W tej części wykazać będzie należało również nowo wprowadzone grupy towarów i usług2 zgodnie z oznaczeniami GTU. Sprzedawca będzie mógł to zrobić w momencie wystawienia faktury sprzedaży lub podczas generowania nowego pliku JPK_VAT. Zgodnie z § 2 ust. 3 rozporządzenia Ministra Finansów Inwestycji i Rozwoju w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług obowiązywać będą dwa rodzaje rozliczenia miesięczne – JPK_V7M i kwartalne – JPK_V7K. Pliki nowych, wskazanych wcześniej struktur, przedsiębiorca winien składać do 25 dnia miesiąca za poprzedni okres rozliczeniowy, wyłącznie w wersji elektronicznej, podpisanej profilem zaufanym, podpisem kwalifikowanym lub danymi autoryzującymi. Poprawne złożenie nowego pliku JPK_VAT zostanie potwierdzone Urzędowym Potwierdzeniem Odbioru.

Nowa struktura JPK_VAT 2020 zawierać będzie w szczególności informacje o zakupach i sprzedaży, wynikającej z prowadzonej ewidencji VAT za wybrany okres a także pozycje z dotychczasowej deklaracji VAT-7 lub VAT-7K oraz dodatkowe dane potrzebne do analizy poprawności rozliczenia. Ponadto nowy plik JPK_VAT zastąpi oraz połączy w jeden zbiorczy plik: VAT-ZD3, plik JPK_VAT będący potwierdzeniem danych z ewidencji VAT podatnika; VAT-7 lub VAT-7K; VAT-ZT4 oraz inne formularze dołączane do deklaracji VAT-7/VAT-7K, które obecnie dołączane są jako osobne dokumenty. Konsekwencją zapowiadanych zmian będzie likwidacja załączników VAT-ZZ, VAT-ZD, VAT-ZT, a także wniosków dołączanych do deklaracji jako osobne dokumenty. Załączniki zastępować będą pola wyboru w nowym pliku JPK. Usunięta zostanie także deklaracja VAT-27 dotycząca informacji podsumowujących o obrocie krajowym. Dane pochodzące z tej deklaracji również będą uwzględnione w nowym pliku JPK_VAT. Podatnicy VAT będą zobowiązani składać deklaracje, informacje i druki: VAT-8, VAT-9M, VAT-10, VAT-11, VAT-12, VAT-13, VAT-21, VAT-23, VAT-26, VATUE, VAT-UEK, VAT-R, VAT-Z, VIN-R, VIU-R, VIN-D i VIU-D. Warto zwrócić uwagę na jeden wyjątek, a dokładnie na usługi taksówek osobowych opodatkowanych ryczałtem na deklaracji VAT-12 oraz deklaracji VAT-8, VAT-9M, VAT-10 czy VAT-14. Ten rodzaj działalności będzie regulowany przepisami w brzmieniu dotychczasowym i nie będzie podlegał skróconej deklaracji VAT.

Jeśli zaś chodzi o format pliku to przedsiębiorcy muszą przygotować do wysyłki plik według określonego standardu. Po stronie przedsiębiorcy leży obowiązek, by plik JPK przygotowany był w formacie XML zgodnym z formatem XSD, przy czym schemat ten szczegółowo został opisany przez Ministerstwo Finansów. Wdrożone muszą zostać zatem schematy zgodne ze wzorami ksiąg podatkowych, a dane importowane winny być do odpowiednich kolumn plików JPK z prowadzonych ksiąg i dokumentów.

Podsumowując, stwierdzam, że nowa struktura JPK_VAT łączy w sobie deklarację VAT z ewidencją VAT, co sprawia, że podatnik jest zobowiązany wysyłać do urzędu skarbowego tylko jeden elektroniczny dokument JPK_VAT. Struktura zastąpi załącznik VAT-ZZ, VAT-ZD, VAT-ZT i wnioski dołączane do deklaracji jako osobne dokumenty. Ogromną zaletą dla przedsiębiorców będzie również spore ułatwienie w formalnościach. Nowa struktura JPK VAT 2020 została wprowadzona w celu uproszczenia raportowania ewidencji dotyczących podatku VAT. Za przesłanie nowego pliku JPK_VAT, który nie spełnia określonych wymogów, ustawodawca przewidział kary.


1 Biuletyn Informacji Publicznej Ministerstwa Finansów stanowi główny materiał źródłowy niniejszego opracowania.
2 Oznaczenia grup towarów i usług to na przykład przy sprzedaży towarów GTU_07 – pojazdy oraz części samochodowe, GTU_09 – leki i wyroby medyczne oraz przy świadczeniu usług GTU_12 – o charakterze niematerialnym, czy GTU_13 – transportowych i gospodarki magazynowej.
3 VAT-ZD to zawiadomienie o skorygowaniu podatku należnego.
4 VAT-ZT to wniosek o przyspieszenie zwrotu podatku VAT.

Lista załączników

Zawartość jest dostępna dla zalogowanych użytkowników

Stopka - logo firmy Erpit
Kontakt

ERPIT Sp. z o.o.

Ikona mapy firmy Os. Bolesława Chrobrego 35/52

Ikona adresu firmy 60-681 Poznań

Ikona telefonu komórkowego firmy +48 601 720 038

Ikona maila sprzedaz@erpit.pl

Social media
  • Ikona przekierowania na kanał w serwisie Youtube
  • Ikona przekierowania na fanpage w serwisie Facebook
  • Ikona przekierowania do strony w serwisie Linkedin
Regulamin