Logo firmy Erpit
Zaloguj Zarejestruj Przejdź do stopki
  • A
  • A+
  • A++
  • Ikona zmiany kontrastu
  • Strona główna
  • enova365
  • O firmie
  • Komunikaty
  • Samouczki
    • enova365 Ikona menu rozwijanego kategorii enova365

      • Podstawowa obsługa enova365
      • Dział techniczny
      • Moduł Finanse i Księgowość
      • Moduł Handel
      • Moduł Kadry Płace
      • Split payment
      • JPK
      • PPK
      • Dodatki do enova365
      • enova365 w czasie pandemii
      • Cyfryzacja danych w enova365
      • Wersje enova365
    • Gospodarka magazynowa Ikona menu rozwijanego kategorii Gospodarka magazynowa

      • część I - Wprowadzenie
      • część II - Procesy magazynowe
      • część III - Przyjęcie magazynowe
      • część IV - Wydanie magazynowe
      • część V - Stan magazynu i FIFO
      • część VI - Algorytmy obrotu magazynowego
      • część VII - Korekta PZ i jej skutki
      • część VIII - Inwentaryzacja
      • część IX - Uproszczony obieg dokumentów
      • część X - Ścisła ewidencja
    • Słownik skrótów Ikona menu rozwijanego kategorii Słownik skrótów

      • Skróty w księgowości
    • Polski Ład Ikona menu rozwijanego kategorii Polski Ład

      • Nowe przepisy
    • Oprogramowanie ERPIT Ikona menu rozwijanego kategorii Oprogramowanie ERPIT

      • BL Skaner
  • Oferta
    • Dla magazynu Ikona menu rozwijanego kategorii Dla magazynu

      • Erpit WMS dla e-commerce
    • ERP enova365 Ikona menu rozwijanego kategorii ERP enova365

      • Wdrożenie oprogramowania enova365
      • Dodatek do enova365 - wysyłka maili z fakturami i rozrachunkami
    • Rozwiązania e-commerce Ikona menu rozwijanego kategorii Rozwiązania e-commerce

      • Integracja ze sklepem internetowym Shoper
      • Integracja Allegro z programem enova365
      • Dodatek Erpit eCommerce
    • Dla kadr i płac Ikona menu rozwijanego kategorii Dla kadr i płac

      • Rozliczanie czasu pracy w enova365
      • Skierowanie na badania lekarskie
    • Dla księgowości Ikona menu rozwijanego kategorii Dla księgowości

      • Importer z programu Subiekt
      • Importer z formatu Optima
      • Importer JPK
      • Dodatek do masowego pobierania kursów - uruchomienie sprzedaży
    • Dla biur rachunkowych Ikona menu rozwijanego kategorii Dla biur rachunkowych

      • Rozliczanie czasu pracy w enova365
      • Importer z programu Subiekt
      • Importer z formatu Optima
      • Importer JPK
      • Dodatek do enova365 - wysyłka maili z fakturami i rozrachunkami
      • Dodatek do enova365 - Zapisywanie faktur w bazie slave
    • Branżowe dla enova365 Ikona menu rozwijanego kategorii Branżowe dla enova365

      • Dodatek zbożowy
      • Dodatek Kontra
    • Dla handlu Ikona menu rozwijanego kategorii Dla handlu

      • Mobilny Handlowiec
      • Integracja Allegro z programem enova365
      • Integracja ze sklepem internetowym Shoper
      • Erpit WMS dla e-commerce
      • Dodatek Kontra
      • Dodatek do enova365 - wysyłka maili z fakturami i rozrachunkami
      • Dodatek Erpit eCommerce
  • Cennik
  • Kontakt
  • Panel klienta
  • Logowanie
Tytuł miniatury
Ikona udostępnienia na Facebooku Ikona udostępnienia na Twitterze Ikona udostępnienia na Linkedinie

Oznaczanie procedur transakcji, objętych szczególną procedurą rozliczania podatku VAT

22 wrzesień 2020
ikona autora Agata

Następujące transakcje powinny być oznaczone specjalnymi oznaczeniami literowymi:

  • Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju – „SW”, dotyczy sprzedaży w obrocie „wewnątrzwspólnotowym” (spełnione muszą zostać dwa warunki szczegółowo opisane w art. 2 pkt 23 ustawy o VAT. Towary powinny zostać sprzedane na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej lub firmy będącej lub niebędącej podatnikiem, która nie ma obowiązku rozliczania WNT.
  • Sprzedaż usług elektronicznych – „EE”, przedsiębiorcy świadczący usługi telekomunikacyjne, nadawcze i elektroniczne, dla których miejsce ich świadczenia określane jest zgodnie z art. 28k ustawy o VAT, czyli na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, będą zobowiązani do oznaczania.
  • Podmioty powiązane – „TP”, podatnicy mają obowiązek stosowania specjalnych oznaczeń dla dostawy towarów oraz świadczenia usług, w których występują podmioty powiązane. Na mocy art. 32 ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT za podmioty powiązane uznaje się: „podmioty, z których jeden podmiot wywiera znaczący wpływ na co najmniej jeden inny podmiot, lub podmioty, na które wywiera znaczący wpływ: ten sam inny podmiot lub małżonek, krewny lub powinowaty do drugiego stopnia osoby fizycznej wywierającej znaczący wpływ na co najmniej jeden podmiot, lub spółkę niemającą osobowości prawnej i jej wspólników, lub podatnika i jego zagraniczny zakład a w przypadku podatkowej grupy kapitałowej - spółkę kapitałową wchodzącą w jej skład i jej zagraniczny zakład, powiązania wynikające ze stosunku pracy oraz z tytułu przysposobienia.
  • Szczególny przypadek WNT – „TT_WNT” – oznacza się w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, dokonywanego przez drugiego w kolejności podatnika podczas transakcji trójstronnej uproszczonej. Symbol ten występuje tylko w strukturze po stronie podatku VAT należnego.
  • Szczególny przypadek WDT – „TT_D” – dotyczy transakcji trójstronnych w procedurze uproszczonej, zawieranych między podatnikami z trzech różnych państw członkowskich z UE, którzy dokonali rejestracji do celów wewnątrzwspólnotowych w swoich krajach. Tego typu transakcje polegają na dostawie towaru bezpośrednio między pierwszym a trzecim uczestnikiem transakcji. Drugi podatnik w łańcuchu dostaw pełni w tej sytuacji rolę pośrednika.
  • Świadczenia usług turystyki opodatkowanych na zasadach marży - "MR_T" – przedsiębiorcy prowadzący sprzedaż wyżej wymienionych usług w ramach procedury VAT marża mają obowiązek stosowania niniejszego, dodatkowego oznaczenie w nowym JPK_V7. Przy świadczeniu usług turystyki, podstawą opodatkowania jest kwota marży pomniejszona o kwotę należnego podatku VAT. Marżą jest natomiast różnica między końcową kwotą faktury, którą płaci nabywca, a faktycznymi kosztami poniesionymi przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług dla bezpośredniej korzyści turysty.
  • Dostawa towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków, opodatkowaną na zasadach marży - „MR_UZ” - przedsiębiorcy prowadzący sprzedaż wyżej wymienionych towarów w ramach procedury VAT marża mają obowiązek stosowania niniejszego, dodatkowego oznaczenie w nowym JPK_V7. W przypadku sprzedaży towarów podstawą opodatkowania podatkiem VAT jest marża stanowiąca różnicę między kwotą sprzedaży a kwotą nabycia, pomniejszona o kwotę podatku.
  • Transakcja sprzedaży towaru do kraju UE w ramach WDT, importowanego wcześniej przez nabywcę z kraju trzeciego w ramach procedur celnych
    • 42 (import) – odprawa celna ma miejsce w Polsce lub w innym kraju UE, a po imporcie tych towarów następuje ich wewnątrzwspólnotowa dostawa – „I_42”.
    • 63 (import) – w przypadku reimportu towarów spoza UE, czyli w sytuacji kiedy towar zaimportowany do Polski lub innego kraju UE, który przeszedł odprawę celną, ponownie zostaje wywieziony poza teren UE (np. w celu obróbki), a następnie wraca do Polski lub innego kraju UE – „I_63”.
  • Transfer bonów w JPK - w obrocie gospodarczym podatnicy w ramach własnej działalności gospodarczej mogą dokonywać emisji bonów. Można to robić we własnym imieniu, gdzie wymiana bonu na towar następuje w działalności tego podatnika (bez pośrednika), lub w formie pośredniczenia – pośredniczą w sprzedaży bonów, lecz ich nie wymieniają na towary i nie działają we własnym imieniu. Wyróżnia się też przypadek, w którym podatnik jedynie wymienia bon na towar, nie dokonując jego emisji we własnym imieniu. Każda z tych sytuacji wymaga właściwego oznaczenia w pliku JPK_ V7. Emisja bonów będzie zatem oznaczana w części ewidencyjnej pliku JPK po stronie podatku należnego jednym z trzech symboli – w zależności od stanu faktycznego, który ma miejsce u podatnika:
    • „B_SPV” – w przypadku transferu bonu jednego przeznaczenia, którego dokonuje podatnik działający we własnym imieniu, co oznacza, że wymiana wyemitowanego bonu na towar następuje w działalności tego podatnika.
    • „B_SPV_DOSTAWA” – w przypadku dostawy towarów i usług oparciu o bon jednego przeznaczenia, gdzie podatnik dokonujący wymiany nie emituje bonu we własnym imieniu.
    • „B_MPV_PROWIZJA” – w przypadku pośredniczenia w transferze bonu różnego przeznaczenia, który dokonywany jest przez podatnika niebędącego sprzedawcą towarów i usług podlegających wymianie na bon.
  • Split payment – „MPP" – dla oznaczenia transakcji objętej obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności, w przypadku gdy spełnione są określone przez ustawodawcę warunki. W związku z tym fakturę: 1. dokumentującą transakcję wskazaną w załączniku nr 15 ustawy o VAT, 2. o wartości powyżej 15 tys. brutto, 3. wystawioną przez czynnego podatnika VAT na rzecz firmy (transakcja B2B), 4. zawierającą adnotację „mechanizm podzielonej płatności”
    (Uwaga: Nawet jak faktura nie zawiera tej adnotacji, ale spełnia wszystkie 3 pierwsze warunki, należy zastosować oznaczenie) – należy w nowym pliku JPK_V7 opatrzyć oznaczeniem „MPP”. Jeśli warunki nie są spełnione, nie należy stosować oznaczenia „MPP”, mimo iż np. faktura zawiera taką adnotację.

Podsumowując, JPK_V7 to nowa struktura jednolitego pliku kontrolnego, która ma stanowić połączenie składanych dotychczas odrębnie JPK_VAT oraz deklaracji VAT-7/VAT-7K. Jego wprowadzenie nakłada nowe obowiązki na przedsiębiorcę w formie konieczności stosowania nowych oznaczeń, w szczególności dla transakcji wrażliwych tj. narażonych na oszustwa podatkowe. Nowy JPK_VAT będzie obowiązywać wszystkich przedsiębiorców (małych, średnich i dużych) od 1 października 2020r.

Więcej informacji znajdą Państwo w broszurze informacji - załącznik do pobrania.

Lista załączników

Zawartość jest dostępna dla zalogowanych użytkowników

Stopka - logo firmy Erpit
Kontakt

ERPIT Sp. z o.o.

Ikona mapy firmy Os. Bolesława Chrobrego 35/52

Ikona adresu firmy 60-681 Poznań

Ikona telefonu komórkowego firmy +48 601 720 038

Ikona maila sprzedaz@erpit.pl

Social media
  • Ikona przekierowania na kanał w serwisie Youtube
  • Ikona przekierowania na fanpage w serwisie Facebook
  • Ikona przekierowania do strony w serwisie Linkedin
Regulamin