Jak wystawić CIT-8?

Jak wprowadzić kwoty do deklaracji CIT-8? Jak dokonać poprawnego rozliczyć? Zapraszamy do przejrzenia materiału, który mamy nadzieję pomoże w rozwiązaniu podstawowych problemów.

Pojęcie CIT-8

CIT-8 jest zeznaniem o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) przez podatnika podatku dochodowego od osób prawnych. Formularz deklaracji służy zarówno do ustalenia zaliczek w kolejnych miesiącach (kwartałach), jak i przeprowadzenia rocznego rozliczenia. Podpisujemy i składamy go elektronicznie.

Konfiguracja

Przedstawiony przykład zademonstrujemy na wersji 30 formularza - roczna deklaracja rozliczeniowa na rok 2020 dla Stowarzyszenia, które prowadzi działalność kulturalną i oświatową. 

Przed przystąpieniem do wypełnienia deklaracji należy zdefiniować wyrażenia na zestawieniach: (1) CIT8ZK (2) oraz CIT8 dostępnych na liście Księgowość -> Definicje zestawień księgowych. Zestawienia służą pobraniu do sekcji D odpowiednich wartości przychodów i kosztów wynikających z zysków kapitałowych (CIT8ZK) oraz z innych źródeł (CIT8).

Przystępujemy do tworzenia. Wybieramy Księgowość -> Deklaracje -> CIT-8, w zakładce Ogólne wprowadzamy ostatni miesiąc w roku 2020, nie zapominając o zaznaczeniu pola Rozliczenie roczne. Okres, za które sporządzane jest zeznanie podatkowe (rok podatkowy) to zazwyczaj pierwszy i ostatni dzień ubiegłego roku kalendarzowego.
W Numerze dokumentu możemy dostrzec CIT8R, czyli podatek dochodowy od osób prawnych roczny. 

Z poziomu zakładki Ogólne formularza dodawane są załączniki: 

• CIT-8/O - Informacja o odliczeniach od dochodu i od podatku oraz o dochodach (przychodach) wolnych od podatku. 
• CIT-8/BR - Informacja o odliczeniach od podstawy opodatkowania kosztów uzyskania przychodów poniesionych na działalność badawczo–rozwojową.
• CIT/MIT - Informacja o środkach trwałych oraz przychodach składana przez podatnika obowiązanego do zapłaty podatku, o którym mowa w art. 24b ustawy.
• CIT/8S - Informacja o wysokości dochodu osiągniętego z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej na podstawie zezwolenia.
• CIT/8SP - Informacja o wysokości dochodu osiągniętego z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej na podstawie zezwolenia.
• CIT-D - Informacja podatnika podatku dochodowgo od osób prawnych o otrzymanych/ przekazanych darowiznach.
• CIT-ST - Informacja podatnika do ustalenia należnych jednostkom samorządu terytorialnego dochodów z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych.
• CIT/IP - Informacja o wysokości dochodu (straty) z kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz podatku dochodowego od osób prawnych.
• CIT/KW - Informacja o przychodach, kosztach, dochodzie z przekształcenia oraz podatku należnym w związku z wyborem opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych, o którym pisaliśmy tutaj.
• CIT/WZ - Informacja o wierzytelnościach i zobowiązaniach zmniejszających lub zwiększających podstawę opodatkowania (stratę), wynikających z transakcji handlowych.

Załącznik CIT/WZ tworzony jest automatycznie. Możliwe jest ręczne dodanie załącznika lub jego edycja, po zaznaczeniu parametru Ręczna edycja załączników CIT/WZ.
My jednak nie będziemy się na tym skupiać, skorzystamy z dokumentu CIT-8/O (przykładowa konfiguracja poniżej).

Załącznik CIT-8/O formularza CIT-8

Załącznik jest dostępny na zakładce Ogólne deklaracji CIT-8. Aby dodać załącznik należy wybrać Nowy (CIT-8/O). Formularz deklaracji uzupełniamy ręcznie. Wprowadzamy dochody wolne/ zwolnione od podatku w sekcji formularza.

• Składki od członków stowarzyszenia - 50 zł 
• Darowizny na cele statusowe od osób fizycznych - 240 zł 
• Dotacja z Urzędu MIasta - 27 200 zł

Razem dochody wolne od podatku otrzymujemy w kwocie 27 490 zł.
WAŻNE! Załącznik należy przeliczyć.
WAŻNE! Zalecamy sprawdzić, z jakich zwolnień podatkowych możemy skorzystać.

Dokument CIT-8 składa się z numerów pól, które zostały podzielone na sekcje:

Część A. - C.

W części A. Pole 7. Należy określić cel składania deklaracji. Możliwości jakie mamy do wyboru to: (1) złożenie zeznania (2) lub korygowanie wcześniejszego dodanego zeznania.
Pole 8. Wybieramy, gdy w checkbox zaznaczyliśmy korektę.
Nasz przypadek - złożenie deklaracji podatkowej.

W części B. zawarte zostały dane podatnika.

W części C. umieszczone są informacje, które załączniki są zawarte. 
WAŻNE! Dodać je możemy z pozycji Ogólne -> Załączniki.

Część D. - K. 

Kolejne części formularza CIT-8 dotyczą pieniędzy: (1) Przychodów, (2) Kosztów (3) oraz Podatku dochodowego. Dane te są pobierane z załączników, które dołączyliśmy do pliku bądź wprowadzane przez Nas ręcznie (wybrane pola).

WAŻNE! To czy coś jest, czy też nie jest kosztem uzyskania przychodów określają przepisy podatkowe.

Część L.

Po przejściu do pozycji L. deklaracja po wprowadzeniu poprzednich danych potrafi stwierdzić czy Podatnik wybrał rok podatkowy inny niż rok kalendarzowy:

• Nie - jeśli Twój rok podatkowy jest taki sam jak kalendarzowy - od 1 stycznia do 31 grudnia.
• Tak - jeśli jest inny niż kalendarzowy, podając odpowiednie daty.

Zakończenie

Po wprowadzeniu niezbędnych załączników możemy przystąpić do Przeliczenia całej deklaracji CIT-8.
Zbiór dokumentów (CIT-8 wraz z załącznikami) można wygenerować wybierając ikonkę drukarki. 
Wprowadzone kwoty (zawarte w załącznikach) pojawią się w deklaracji CIT-8.