Przepisy ustawy wprowadzają od nowego roku 2022 wiele istotnych zmian w podatku dochodowym od osób fizycznych, które to realnie wpływają na pracę podmiotów gospodarczych rozliczających się w PIT. Główne zmiany obszarów PIT to:
Wzrost kwoty wolnej od podatku oraz progu podatkowego
Progi podatkowe w Polsce nie były zmieniane od 12 lat pomimo systematycznego wzrostu dochodów Polaków. Wyższy próg podatkowy powinien sprawić, iż liczba osób płacących 32% stawkę podatku zmniejszy się nawet o połowę. Jednocześnie podwyższenie kwoty wolnej od podatku ma za zadanie doprowadzić do tego, że osoby najmniej zarabiające nie zapłacą podatku dochodowego.
Korzyści podatkowe wynikające ze zmian dla podatników PIT:
| Rok 2021 | Rok 2022 | |
| Kwota wolna od podatku | do 8 000 zł w skali roku | do 30 000 zł w skali roku1 |
| Kwota zmniejszająca podatek | 1 360 zł, charakter degresywny | 5 100 zł/ rocznie, charakter stały2 |
| Drugi próg podatkowy (32%) | 85 528 zł | 120 000 zł3 |
1 Dla wszystkich podatników, niezależnie od zarobków.
2 Podczas wyliczania zaliczek na podatek dochodowy będzie można odliczyć od podatku 1/12 tej kwoty, czyli 425 zł miesięcznie. Oznacza to tym samym, że dochód o wartości miesięcznie 2 500 zł pozostanie bez podatku.
3 Do 120 000 zł = 17% minus kwota zmniejszająca 5 100zł.
Ponad 120 000 zł = 15 300 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł.
Dla kogo? Zmiany dotyczą działalności gospodarczych opodatkowanych na zasadach ogólnych (rozliczających PIT-36).
WAŻNE! Próg podatkowy oraz kwota wolna w programie enova365 zostaną zaktualizowane w wersji grudniowej.
Zmiany w składce zdrowotnej
Zmiany w składkach zdrowotnych mogą negatywnie wpłynąć na biznes i powodować w nim wiele komplikacji. W wielu kwestiach przepisy są jeszcze niejednoznaczne i wymagają czasu. Co jednak już wiemy?
- Zmieni się sposób wyliczenia składki zdrowotnej. Wyliczanie w zależności od osiągniętego dochodu oraz formy opodatkowania działalności gospodarczej: (1) opodatkowanie na zasadach ogólnych, (2) opodatkowanie podatkiem liniowym (3) oraz opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
- Składka zdrowotna nie będzie podlegała odliczeniu od podatku dochodowego PIT. Dodatkowy koszt podatników PIT.
WAŻNE! Ponadto termin płatności składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne zostaje zmieniony. Odpłatności będzie należało wykonać do 20-tego dnia następnego miesiąca.
Być może te, jak i inne zmiany, będą miały wpływ na decyzje przedsiębiorców o zmianie form opodatkowania od nowego roku na bardziej korzystne.
Ulga na klasę średnią
Przepisy ustawy wprowadziły nową ulgę dla pracowników oraz podatników osiągających przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych. Ulga skierowana jest dla podatników osiągających przychody w przedziale 68 412 zł - 133 692 zł rocznie (od 5 701 zł do 11 141 zł miesięcznie) i jest wyliczana wg wzoru podanego w ustawie.
Można z niej skorzystać już podczas wyliczania zaliczek na podatek dochodowy, czyli już w trakcie roku możemy z niej korzystać. Niekoniecznie dopiero na rozliczeniu rocznym. Ulga ma powodować, że Polski Ład będzie dla podatników neutralny podatkowo, nie będzie powodował negatywnych korzyści.
Wzór obliczenia ulgi zgodnie z z ustawą (odliczenie od dochodu) w skali roku przez podatnika:
- dla A wynoszącego co najmniej 68 412 zł i nieprzekraczającego kwoty 102 588 zł
(A x 6,68% – 4566 zł) ÷ 0,17 - dla A wyższego od 102 588 i nieprzekraczającego kwoty 133 692 zł
(A x (– 7,35%) + 9829 zł) ÷ 0,17
Algorytm jest na tyle złożony, że Soneta nie wyobraża sobie, aby Klienci musieliby wszystko liczyć ręcznie. Na formularzu PIT-5 zostaną dodane pola, które będą automatycznie wyliczać wartości przysługującej ulgi.
WAŻNE! Na ten moment w ustawie nie ma określone co to jest koszt prowadzenia działalności, jak je wyliczać. Jest kilka niejasności, o których będziemy informować na bieżąco.
Nowe stawki przychodów w Ryczałcie od przychodów ewidencjonowanym
Zgodnie z przepisami od nowego roku 2022 będą funkcjonować dwie obniżone stawki:
- 14 % przychodów dla świadczonych usług: w zakresie opieki zdrowotnej, architektonicznych i inżynierskich, analiz, w zakresie specjalistycznego projektowania,
- Oraz druga nowa stawka 12%: związana również z branżą informatyczną oraz oprogramowaniem.
Dla kogo? Podatnicy PIT opodatkowani ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, którzy świadczą usługi określone w ustawie (numery PKD dla konkretnych usług).
WAŻNE! Obsługa nowych stawek Ryczałtu udostępniona będzie w grudniowej wersji programu.