Ulga dla 4+, pracujących emerytów oraz na powrót z zagranicy

Nowe ulgi podatkowe w enova365 od wersji 2112.0.0

• Ulga dla dużych rodzin, inaczej ulga 4 plus,
• Ulga dla pracujących emerytów,
• Ulga na powrót.

Zgodnie z art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych dodaje się pkt 153, zgodnie z którym wolne od podatku dochodowego są przychody podatnika do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 85 528 zł, osiągnięte:

• Ze stosunku pracy (a także stosunku służbowego, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy),
• Z umów zlecenia, 
• Z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Dodatkowo należy zwrócić uwagę, iż limit 85 528 zł dotyczy zarówno ulgi dla młodych, dużej rodziny, pracujących emerytów oraz na powrót z zagranicy. Nie ma osobnych limitów dla każdej ulgi. Jeżeli danej osobie przysługuje, więcej niż jedna ulga stosuje się tylko jeden limit 85 528 zł. Czyli do tej kwoty nie będzie się naliczać podatku. 

WAŻNE! Ulgi te pracodawca będzie uwzględniał, jeżeli pracownik złoży pracodawcy sporządzone na piśmie oświadczenie, że spełnia warunki do stosowania tych zwolnień. 

Jak wygląda to w praktyce? Zobaczmy w enova365.

Mamy zatrudnionego pracownika, który w lutym 2022 roku kończy 26 lat. Dodatkowo zaznaczyliśmy mu parametr Naliczaj zwolnienie z podatku dla dużych rodzin, znajdujący się w kartotece pracownika na zakładce Dane podatkowe. 

WAŻNE! Jeżeli pracownik składa oświadczenie oczywiście należy zaktualizować kartotekę pracownika i zaznaczyć odpowiedni parametr. Parametry nie są uzależnione od daty, nie jest wskazana data złożenia wniosku przez pracownika. Standardowe parametry dla nowych ulg są ustawione na Nie. 

Idea: W programie enova365 naliczymy dwie wypłaty, gdy pracodawca (ur. 13.02.1996 rok):

• Nie ukończył 26 roku życia, 
• Oraz ukończył 26 rok życia. 

Naliczamy wypłatę na początek roku 2022. W pierwszej kolejności powinna Nam się rozliczyć ulga związana ze zwolnieniem z podatku do 26 roku życia. Priorytet naliczania tych ulg jest taki jak w kolejności zostały dodane pola na wypłacie. Priorytet występuję dlatego, aby zachować jeden limit - ulgę do 85 528 zł. Gdy wyczerpiemy jedną ulgę to dopiero zostaje naliczona kolejna. 

Natomiast, jeżeli pracownik ukończył 26 lat i ma zaznaczone korzystanie z ulgi dla dużych rodzin to oczywiście zostanie naliczona kolejna ulga. W naszym przypadku będzie to ulga z podatku dla dużych rodzin.

Przychody zwolnione zostają sumowane i sprawdzone czy nie przekraczają kwoty 85 528 zł. Możemy skorzystać z PPM a następnie Czynności -> Podsumowanie zaznaczonych wypłat bądź użyć przycisku F8.

WAŻNE! Ulgi (1) dla pracujących emerytów (2) oraz na powrót działają identycznie pod warunkiem że zostaną zaznaczone parametry na zakładce Dane podatkowe.