Jak naliczyć korektę zaliczki podatku zgodnie z rozporządzeniem MF z dnia 07.01.2022 roku?

Jak naliczyć korektę zaliczki podatku zgodnie z rozporządzeniem MF z dnia 07.01.2022 roku?

Przedstawiamy w enova365 temat związany z listami płac. Zwracamy uwagę, że aby naliczyć korektę zaliczki podatku należy zainstalować wersję 2112.3.5 enova365.

Rozporządzenie MF z dnia 07.01.22 ma zastosowanie, jeśli miesięczne przychody uzyskane przez podatnika za pośrednictwem płatnika nie przekroczą 12 800 zł, przy czym limit ten stosuje się odrębnie dla każdego źródła przychodów.

Zgodnie z rozporządzeniem, jeżeli zaliczka naliczona według zasad obowiązujących w 2021 r. tzw. zaliczka na starych zasadach byłaby korzystniejsza niż naliczona zaliczka według zasad obowiązujących w 2022 r. po wejściu w życie Polskiego Ładu tzw. zaliczka z Polskiego Ładu to należy w takiej sytuacji dokonać korekty, aby doprowadzić do korzystniejszej sytuacji.

Korekta wynagrodzenia - umowa o pracę

W konfiguracji w zakładce Kadry i płace -> Płace -> Elementy wynagrodzenia dodano nową definicję elementu w kategorii Dodatek o nazwie Korekta zaliczki podatku.

Jeśli na liście nie widzimy dodatku: Korekta zaliczki podatku należy zmienić zakres na Standardowe lub Razem.

Jest to element wynagrodzenia służący do korekty wypłat z tytułu etatu z pozycją na deklaracji PIT: PIT-11 1/PIT-4R 1. Wynagrodzenia ze stosunku: pracy, służbowego, spółdzielczego... ze względu na wyliczenie różnicy w zaliczce podatku, zgodnie z rozporządzeniem MF z dnia 7 stycznia 2022 r. Element ten będzie wyliczał różnicę zaliczki wynikającą z porównania zaliczki liczonej według Polskiego Ładu obowiązującego od 01.01.2022 r., a zaliczką wyliczoną według zasad na dzień 31.12.2021 r., a następnie będzie przyjmował korzystniejszą zaliczkę podatku.

Zobaczymy jak ta teoria przełoży się na praktykę.

Pracownik dnia 10.01.2022 roku otrzymał następującą wypłatę za ubiegły miesiąc:

Następnie została przeprowadzona konwersja do wersji 2112.3.5, która umożliwia skorygowanie naliczenia zaliczki na podatek. Wersja ta automatycznie stosuje zasady rozporządzenia MF z dnia 07.01.2022r. (Ustawienie znajduje się w Narzędzia->Opcje->Płace->Podatki).

W celu wykonania korekty zaliczki podatku w powyższym przykładzie zgodnie z rozp. MF z dnia 07.01.2022 r. należy na kartotece pracownika w zakładce Etat -> Dodatki lub Wypłata -> Elementy dodać dodatek Korekta zaliczki podatku za okres grudnia:

Oprócz tego, należy naliczyć ten dodatek z datą wypłaty w miesiącu, w którym była naliczona lista korygowana. Wówczas na naliczonej korekcie zaliczki podatku w zakładce Podatki pojawi się dodatkowa kolumna Podatki 2021 z naliczoną hipotetyczną zaliczką podatku według zasad obowiązujących w 2021 r. Kolumna ta pozwoli na porównanie zaliczek na podatek, gdyż rozporządzenie obliguje płatników do obliczania zaliczek na podatek na dwa sposoby:

• według zasad obowiązujących w 2022 r. po wejściu w życie Polskiego Ładu tzw. „zaliczka z Polskiego Ładu”,
• według zasad obowiązujących w 2021 r. tzw. „zaliczka na starych zasadach".

Widoczne będą również nowe pola w sekcji Zaliczka podatku:

• Zaliczka podatku - pokazuje wartość naliczonej zaliczki na podatek zgodnie z zasadami Polskiego Ładu (kolumna po lewej stronie) oraz w dodatkowej kolumnie wartość naliczonej zaliczki na podatek zgodnie z zasadami obowiązującymi w 2021 roku (kolumna po prawej stronie),

• Korekta zaliczki - jest to różnica ,,zaliczki z Polskiego Ładu" oraz ,,zaliczki na starych zasadach", wartość jest wyświetlana jeżeli ,,zaliczka z Polskiego Ładu'' przewyższa ,,zaliczkę obliczoną na starych zasadach'',

• Dopłata zaliczki niepobranej - jest to różnica ,,zaliczki z Polskiego Ładu" oraz ,,zaliczki na starych zasadach", wartość jest wyświetlana jeżeli „zaliczka obliczona na starych zasadach" przewyższa ,,zaliczkę z Polskiego Ładu''.