Ulga podatkowa jest to preferencja podatkowa prowadzona przez Polski Ład.
- Ulga dla klasy średniej przysługuje tylko przedsiębiorcom, którzy podlegają opodatkowaniu wg skali podatkowej.
- Ulga przysługuje w określonych widełkach dochodu i jest obliczana wg wzoru.
| Roczny przychód* | Wysokość ulgi |
| od 68 411,99 zł | 0 zł |
| 68 412 - 102 588 zł | (Przychód x 6,68% – 4 566 zł) ÷ 0,17 |
| 102 588 - 133 692 zł | (Przychód x (– 7,35%) + 9 829 zł) ÷ 0,17 |
| od 133 692,01 zł | 0 zł |
* W przypadku działalności gospodarczej, do wzoru podstawiamy przychód pomniejszony o koszty prowadzenia działalności.
- Podstawę obliczenia ulgi stanowi przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu (z wyłączeniem składek społecznych).
- Wartość ulgi pomniejsza dochód do opodatkowania.
- Ulgę można stosować już na etapie miesięcznych/ kwartalnych zaliczek na podatek, co wynika z art. 44 ust. 3 pkt 2 updof.
Naliczenie ulgi dla klasy średniej na zaliczkach PIT -właściciel
Na kartotece właściciela, na zakładce Dane podatkowe dostępna jest sekcja Polski Ład, a w niej parametr Naliczaj ulgę podatkową dla klasy średniej, domyślnie wyłączony. Parametr jest widoczny jeśli na tej samej zakładce jest wskazany Standardowy (czyli wg skali) typ progów podatkowych. Postępujemy zgodnie jak na poniższym screenie zaznaczone.
Rys.1. Dane podatkowe właściciela
Na formularzu Zaliczki PIT skala, na zakładce Odliczenia od dochodu i zwolnienia została dodana sekcja dedykowana uldze, w której widoczna jest podstawa naliczenia i kwota ulgi narastająco i miesięcznie. W przypadku kwartalnego rozliczania PIT, sekcja jest widoczna tylko na zaliczce końca kwartału. Naliczona kwota ulgi narastająco jest odliczana od podstawy opodatkowania.
Rys.2. Zaliczka podatku dochodowego wg skali za miesiąc II
Zgodnie z przepisami, podstawę naliczenia ulgi stanowi przychód z działalności gospodarczej pomniejszony o koszty prowadzenia tej działalności z wyłączeniem z tych kosztów składek na ubezpieczenia społeczne, dlatego ci z Państwa, którzy opłacone składki społeczne zaliczają bezpośrednio w koszty, muszą skorzystać z przycisku Korekta dostępnego na zaliczce w sekcji dotyczącej ulgi i pomniejszyć miesięczną podstawę naliczania o opłacone składki społeczne.
Rys.3. Miesięczna korekta
W przypadku kiedy podatnik wykroczy kwotą przychodu poza widełki uprawniające do skorzystania z ulgi cała kwota ulgi jest odejmowana od dochodu narastającego. Tym samym na koniec roku nie powstanie u podatnika żadna kwota do zwrotu.
Rys.4. Przekroczenie kwoty